客户是某上海跨境电商企业主营平价百货，主要通过阿里国际站面向海外市场销售。企业成立初期为享受出口退税政策，注册为一般纳税人。然而在实际经营中，其上游供应链主要由小型代工厂和个人代购组成，仅能取得少量增值税专用发票，绝大部分采购成本无法获得合规进项凭证。这使得企业每月虽仅有约10万元销售额，却需按13%的税率计算销项增值税，同时因成本票缺失导致企业所得税应税所得额虚高，综合税负远超预期，严重侵蚀了本就有限的利润空间。
面对这一困境，资成财税团队进行了深入调研与分析。我们发现，问题的核心在于企业的一般纳税人身份与其实际的业务模式及供应链状况严重不匹配。出口退税政策虽好，但享受该优惠的前提是能够取得足额的进项抵扣凭证。对于该企业而言，强制维持一般纳税人身份，反而因“低销项、无进项”的结构，造成了沉重的税收负担。
基于此，我们为企业设计并实施了一套“业务分流、主体优化”的定制化解决方案。
首先，协助企业在有税收优惠政策的园区，新注册了一家个人独资企业性质的工作室，该工作室登记为小规模纳税人，经营范围与原公司保持一致。随后，指导企业对业务流进行重新规划：将原公司承接的、无需增值税专用发票的散客订单，以及对应向无法开专票的上游进行的采购，全部转移至新设立的工作室进行运营。同时，我们协助企业与上游供应商协商，针对新主体的采购，只需开具增值税普通发票即可，降低了供应链的票据管理难度。
通过这一系列安排，成功实现了税负结构的优化。新工作室作为小规模纳税人，适用1%的征收率缴纳增值税，且通过园区核定征收政策，个人所得税等综合税负显著降低。原公司则得以轻装上阵，仅专注于服务少数需要增值税专用发票的大客户或渠道，其有限的进项票得以被更高效地利用。整体上，企业在完全合规的前提下，有效降低了运营成本，保障了合理的利润空间，并建立起了更健康、更具弹性的财税架构。
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