近日，国家税务总局发布了《关于优化企业所得税预缴纳税申报有关事项的公告》（以下简称《公告》），进一步简化预缴申报流程，减轻企业办税负担。

为贯彻落实《中华人民共和国企业所得税法》及有关税收政策，税务总局对企业所得税预缴纳税申报表进行了修订，现将《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》就有关事项公告如下:、企业适用节能节水、环境保护、安全生产专用设备抵免所得税政策的，可结合自身情况自主选择在预缴申报时享受抵免所得税政策，也可在年度汇算清缴申报时享受抵免所得税政策。

《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》适用于实行查账征收企业所得税的居民企业月度、季度预缴申报时填报。

公告施行时间和具体申报流程：

《公告》自2025年10月1日起施行。注意：实行按月预缴的查账征收居民企业，从2025年9月份申报所属期开始使用新版报表；

实行按季预缴的查账征收居民企业，从2025年第三季度申报所属期开始使用新版报表。

企业所得税预缴申报主要变化：

政策执行口径调整：

专用设备抵免政策灵活选择：企业购置节能节水、环境保护、安全生产专用设备，可在预缴申报时自主选择享受抵免所得税政策，也可在年度汇缴时享受。

出口企业申报细化：

自营出口：将其出口本企业生产或销售货物对应的收入纳入营业收入进行申报；

委托出口：应将其委托出口本企业货物对应的收入纳入营业收入进行申报；

代理出口：在预缴申报时应同步报送实际委托出口方基础信息和出口金额情况。

风险提示：如果代理出口企业未准确报送实际委托出口方信息，视同自营出口，承担相应出口金额应申报缴纳的企业所得税。

代理企业新增义务：

• 填写《代理出口企业受托出口情况表》

• 必须写明实际委托方信息（名称+税号+出口金额）

• 填错/不填，视为自营出口，代理企业全额交税！

预缴申报表优化完善

新版《企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》新增关键栏目:

• 出口收入分拆：自营出口/委托出口/代理费收入

• 设备抵税栏：抵免所得税额(自由填报)

• 房企专属：销售未完工产品收入

• 职工薪酬：需填报工资、社保等明细

调整总分机构税款分摊计算方法：

将汇缴环节总分机构分摊税款计算方法推广至预缴环节，从「按季度分摊」改为「全量重新记算」。此调整旨在解决分支机构注销、比例错误等历史遗留问题。修改表单名称和数据项。

基于计算方法调整的需要，增加“总机构分摊”“总机构财政集中分配”等项目，在列次上增加“实际应分摊所得税额”“累计已分摊所得税额”“分摊应补（退）所得税额”等项目。并据此将表单名称修改为《企业所得税汇总纳税总分支机构所得税分配表》。

执行时间：

按月预缴的企业：从2025年9月份使用新版报表；

按季预缴的企业：从2025年第三季度（10月）使用新版报表。

新政对企业的影响：

企业利好方面

• 减轻填报负担：简化流程，降低出错率，提升申报效率。

• 优化资金周转：优化税收优惠享受流程，企业可更早获得税款减免，缓解现金流压力。

• 减少税务风险：自动计算和带出数据功能，减少人为失误导致的税务风险。

另外，企业仍需注意：

①确保基础数据（如财务报表、资产台账等）准确无误，否则可能影响自动计算结果的正确性。

②税收优惠政策虽可“自动享”，但企业应留存相关资料备查，避免后续核查风险。此次企业所得税预缴申报优化，是税务部门深化“便民办税”的重要举措，将进一步降低企业合规成本，优化税收营商环境。企业应抓住政策红利，合理安排税务工作，实现高效合规经营。（文章来源：中欣会计实操）